Kliknij tutaj --> 🐉 faktura vat marża samochód z zagranicy

Zasady wystawiania faktur za usługi dla klientów z UE. Obowiązek rejestracji do VAT UE Jeżeli przedsiębiorca nosi się z zamiarem Faktura WDT, a brak potwierdzenia wywozu towarów do UE. Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów (WDT) Zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy Dokumenty potwierdzające wywóz towarów z UE, a stawka VAT Zatem w sytuacji gdy wystawiona będzie faktura VAT marża powyżej 15 tys. złotych dotycząca sprzedaży z załącznika 15. ustawy o VAT, wówczas nie musi mieć ona adnotacji na fakturze i tym samym dodatkowego oznaczenia w pliku JPK_V7. Przykład 3. Firma ALFA dokonała sprzedaży używanych części samochodowych za pomocą faktury VAT marża. Temat: Leasing używanego, VAT-marża. Maciej Witkowski: Krzysztof Konopacki: Marcin Krysztofik: Witam, faktura VAT-marza jest traktowana jak umowa kupna sprzedazy czyli przyjmujac taki dokument do stworzenia oferty leasingowej trzeba sie liczyc z tym ze zostanie doliczony VAT jako ze leasing operacyjny jest usluga. Pozdrawiam. Samochód ma wady ukryte - z komisem najprawdopodobniej pójdziemy do sądu. Pojazd zakupiony w komisie - niezależnie czy jest własnością komisu, czy jest przez komis tylko sprzedawane na zlecenie komitenta - objęty jest roczną rękojmią. - Jeżeli samochód ma wady ukryte, kupujący może w ramach rękojmi odstąpić od umowy albo Ustawodawca uznał, że nie w każdym przypadku dochodzi do WDT. Nie uznajemy za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, w przypadku gdy: towary są instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem lub bez niego, dla których miejscem dostawy zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 2 jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju Rencontres Gratuites En Ile De France. Witam, jak najkorzystniej(w jaki sposób) mam zakupić samochód na firmę (spółka cywilna), sprzedający może wystawić mi tylko fakturę VAT marża, Chciałbym zakupic ten samochód albo na kredyt albo w leasingu. Księgowa mówi, że nie ma takiej możliwości, ponieważ nie dostanę faktury VAT na zakup tego samochodu. Wartość na fakturze 45000 pln. Dziękuję za pomoc. Czy auto sprzedawane na podstawie faktura VAT marża warto brać w leasing? Jaki leasing wybrać – operacyjny czy finansowy? Od czego to zależy?Polscy sprzedawcy samochodów większość aut używanych sprzedają na podstawie faktury VAT marża. Dotyczy to prawie wszystkich aut sprowadzonych z zagranicy a także pojazdów, których właścicielem jest osoba prywatna i zostały wstawione w komis. Zakup w leasing na podstawie faktury VAT marża niesie za sobą skutki podatkowe dla leasingobiorcy, co opiszę w dalszej części tekstu. Jeśli chcesz leasingować taki samochód dobrze jest je to jest faktura VAT marża?Faktura VAT marża jest szczególnym rodzajem faktury, w którym podstawą opodatkowania jest marża sprzedawcy i to od niej odprowadza podatek VAT. Stosują ją firmy dostarczające używane towary. Na fakturze nie jest wyszczególniona stawka i kwota podatku VAT, a kupujący nie ma możliwości odliczenia podatku VAT na potrzeby leasingu operacyjnego cena sprzedaży na fakturze VAT marża traktowana jest jako cena VAT marża – leasing operacyjny czy finansowy?Dla większości używanych samochodów korzystniejszy będzie leasing finansowy. Sprzedaż na fakturę VAT marża to dla kupującego (czyli leasingodawcy) sprzedaż bez VAT. Leasing operacyjny w świetle przepisów o VAT traktowany jest jako usługa. W związku z tym każda rata leasingu operacyjnego powiększana jest o 23% podatku VAT. Mimo że samochód jest sprzedawany bez VAT to leasingodawca musi go doliczyć do opłat leasingowych. W ten sposób zakup samochodu drożeje o 23%. Jeśli samochód będzie wykorzystywany zarówno do celów działalności, jak i prywatnych to możesz odliczyć tylko 50% VAT. To tak, jakbyś finalnie zapłacił za samochód o 11,5% więcej (50% VAT).Z tego powodu większość leasingobiorców decyduje się na leasing finansowy. W tym leasingu VAT doliczany jest tylko do odsetek, nie do kapitału. Istotnym jest, że w leasingu finansowym samochód amortyzuje leasingobiorca. Od 2019 roku limit amortyzacji wynosi 150 000 zł, większość używanych samochodów mieści się w tej zasady dotyczą zakupu od osoby prywatnej, dochodzi jeszcze konieczność zapłaty 2% PCC (podatek od czynności cywilnoprawnych). Płaci go firma leasingowa (kupujący) a nastepnie powiększa cenę samochodu na umowie o 2%. Case study opłacalności leasingu samochodu osobowego za 400 tys. zł sprzedawanego przez osobę prywatną znajdziesz tutaj: leasing zwrotny auta osoby też sytuacje, gdy auto sprzedawane na FV VAT marżę jest drogie i kosztuje np. 300 000 zł. W tej sytuacji niektórzy rozważają wzięcie leasingu operacyjnego, żeby zaliczyć w koszty więcej, niż 150 000 zł. Jeśli samochód będzie wykorzystywany tylko do celów prowadzenia działalności istnieje możliwość odliczania 100% VAT. Wtedy VAT doliczany do rat leasingu operacyjnego jest neutralny, bowiem możesz go w całości odliczyć. Aby odliczać 100% VAT należy zgłosić to Urzędowi Skarbowemu, prowadzić ewidencje przebiegu pojazdu oraz posiadać regulamin użytkowania samochodu w z ceny na fakturze VAT marża da się zrobić cenę brutto z 23% VAT?Teoretycznie tak – możesz zakupić auto za np. 60 000 zł (fv VAT marża). Następnie sprzedać leasingodawcy za 60 000 zł brutto (z 23% VAT w tej cenie). Należałoby uwzględnić kilka czynników:Jak uzasadnić to przed Urzędem Skarbowym w razie kontroli? – to tak jakby wartość auta spadła z dnia na dzień o równowartość VATCzy wartość samochodu nie będzie zaniżona w stosunku do wartości rynkowej? – leasingodawcy dokonują wyceny dla używanych aut – we własnym zakresie lub wysyłają rzeczoznawcę. Kupią tylko wtedy, gdy cena zakupu auta jest zbliżona do wartości rynkowej (+/- 10-15%).Na wykonanie takiej transakcji masz 1-3 miesiące w zależności od leasingodawcy, po tym czasie rozpatrują transakcję jako leasing leasingodawca zgodzi się na takie rozwiązanie? W trakcie oceny zostaniesz p oproszony o pokazanie faktury zakupu z potwierdzeniem zapłaty. Nawet jeśli zamażesz kwoty na potwierdzeniu przelewu i skanie faktury, to i tak trzeba będzie pokazać fakturę zakupu w wydziale komunikacji. Leasingodawca może mieć wątpliwości co do całej transakcji. Istnieje możliwość, że zarejestrujesz auto na siebie, poczekasz na twardy dowód rejestracyjny i dopiero wtedy wystąpisz o leasing – wtedy nie pokażesz faktury pochodzeniowej do wydziału komunikacji – pozostaje jednak kwestia uzasadnienia transakcji przed Urzędem godzę się z koniecznością zapłaty 23% VAT po sprzedaży auta do leasingodawcy?Dlatego powyższe rozważania powinny być traktowane w charakterze VAT marża a pożyczka leasingowaPrzy leasingu auta na FV VAT marża uwzględnij także wiek samochodu – po zakończeniu umowy nie powinien przekroczyć 10 lat. W pożyczce leasingowej, a także w kredycie limit wieku jest wyższy i wynosi 15 lat. Zastosowanie pożyczki leasingowej dla auta kupowanego na podstawie FV VAT marża jest zasadne również z przyczyn podatkowych. Podobnie jak w leasingu finansowym nie dolicza się VAT do samochodu. Nie jest doliczany także VAT do odsetek (a w leasingu finansowym jest). Odsetki są kosztem, a kapitał (cenę zakupu) amortyzujesz przez 30 miesięcy..Szukasz leasingu samochodu? Sprawdź naszą ofertę:Leasing autaUbezpieczenie powiązane tematycznie:Leasing auta – aktualne zasady podatkoweCo można odliczyc od leasingu samochodu osobowego? 24 listopada 2017 Zakup używanego samochodu z Unii Europejskiej może skutkować obowiązkiem wykazania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru, ale nie musi. To czy nabycie będzie skutkowało koniecznością wykazania WNT, czy nie, ma istotne przełożenie na zasady opodatkowania późniejszej sprzedaży samochodu. Wybór formy opodatkowania nie zależy jednak od dealera, a od rodzaju kontrahenta, od którego zamierza on nabyć pojazd lub tego, jaką procedurę ten kontrahent podatkowy zagranicznego kontrahenta z innego państwa członkowskiego, od którego dealer pozyskuje pojazd używany, ma przełożenie na to, na jakich zasadach będzie mógł on potem sprzedać go finalnemu klientowi. Będą od tego zależały również potencjalne dodatkowe obowiązki podatkowe, które będą spoczywać na dealerze, np. w sytuacji przedłużającego się poszukiwania nabywcy używanego auta. W dalszej części tekstu opisuję dwa warianty, z którymi spotykają się dealerzy, sprowadzający samochody z Unii Europejskiej: nabycie niebędące WNT, które następnie pozwala dealerowi sprzedać samochód w procedurze VAT marża, oraz „typowe” wewnątrzwspólnotowe nabycie nabycie z zagranicy nie stanowi WNT?Pierwszy z opisywanych wariantów dotyczy zakupu samochodu używanego z zagranicy, który nie skutkuje po stronie dealera obowiązkiem wykazania WNT i uprawnia go następnie do sprzedaży samochodu w Polsce z zastosowaniem procedury VAT marża. To, od jakich podmiotów zagranicznych można kupić używane auto i nie wykazywać z tego tytułu WNT, a następnie sprzedać pojazd w Polsce z zastosowaniem tej procedury, określa art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Abstrahując od literalnego brzmienia przepisów, w praktyce są to: zagraniczne komisy lub platformy sprzedażowe działające na zasadzie komisu, osoby fizyczne z zagranicy, nieprowadzące działalności gospodarczej,przedsiębiorcy, którzy nie osiągnęli obrotów, które powodowałyby konieczność opodatkowaniem VAT-em (zwolnienie podmiotowe), podmioty niebędące płatnikami VAT-u, korzystające ze zwolnienia przedmiotowego, np. lekarze prowadzący działalność powyższych podmiotów dokona sprzedaży samochodu z zastosowaniem zwolnienia od VAT, ale będzie to inne zwolnienie niż to, które ma zastosowanie do dostawy wewnątrzwspólnotowej. Część z nich w ogóle nie wystawi faktury, gdyż nie działają oni w ogóle jako podatnicy VAT. Natomiast zagraniczne komisy bądź platformy mogą dokonać sprzedaż w procedurze VAT marża, jeśli same pozyskały ten samochód np. od podmiotu niebędącego dostawca, który jest uprawniony do sprzedaży samochodu w procedurze VAT marża, powinien wystawić fakturę, która będzie oznaczona sformułowaniem „VAT margin”. Jedno ważne zastrzeżenie: nie należy naciskać wystawcy faktury, by oznaczył ją powyższym sformułowaniem, jeżeli w rzeczywistości nie ma prawa, by sprzedać auto w takiej procedurze. Późniejsze działanie naszych organów podatkowych w tego typu sytuacjach zmierza do tego, by ustalić, czy dostawa dokonywana przez zagraniczny podmiot faktycznie była opodatkowana w procedurze marży czy dostawca naniósł oznaczenie sugerujące tę procedurę jedynie na żądanie czy wniosek polskiego to takie istotne? Jeżeli dostawa z zagranicy jest realizowana przez podmiot, który ma prawo sprzedać samochód w procedurze VAT marża (ewentualnie dokonując tej dostawy, nie działa on jako podatnik VAT), to przemieszczanie takiego pojazdu do naszego kraju nie stanowi wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (WNT). Nawet gdyby dealer zdecydował się, by później zarejestrować taki samochód na siebie, to w związku z tym, że nie dochodzi do nabycia wewnątrzwspólnotowego, taka czynność jest zwolniona z obowiązku złożenia formularza VAT-23 i fizycznej zapłaty podatku w ciągu 14 dni od transakcji. Zakup samochodu pozyskanego z zagranicy w procedurze VAT marża (tak samo jak zakup od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT) uprawnia polskiego dealera do sprzedaży tego samochodu również w procedurze VAT marża. Zakup taki powinien więc zostać wykazany w rozliczeniu podatkowym dotyczącym okresu, w którym nastąpi jego sprzedaż na rzecz odbiorcy końcowego. Dopiero w momencie sprzedaży auta będzie bowiem znana finalna wysokość marży. Zakup samochodu pozyskanego z zagranicy w procedurze VAT marża (tak samo jak zakup od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT) uprawnia polskiego dealera do sprzedaży tego samochodu również w procedurze VAT marża. Zakup taki powinien więc zostać wykazany w rozliczeniu podatkowym dotyczącym okresu, w którym nastąpi jego sprzedaż na rzecz odbiorcy końcowego. Dopiero w momencie sprzedaży auta będzie bowiem znana finalna wysokość marży, która podlega opodatkowaniu. Jak jednak poprawnie ustalić wysokość marży? W skrócie: od kwoty należnej od finalnego klienta należy odjąć kwotę nabycia pojazdu. To, jak należy rozumieć kwotę nabycia, precyzuje art. 120 ust. 1 pkt 5 i 6 ustawy o VAT. Bazując na nim, można przyjąć, że do tej wartości zalicza się wszystkie opłaty z tytułu dostawy samochodu, którymi obciążany jest dealer przez sprzedającego. Oprócz ceny samego pojazdu należy w niej uwzględnić w szczególności dodatkowe opłaty związane z kupowanym towarem, np. koszt prowizji, transportu, ubezpieczenia czy przygotowania dokumentów, ale tylko te, które należne są dostawcy ceny nabycia nie jest natomiast wliczana akcyza! Dealer co prawda w każdym przypadku zakupu samochodu z zagranicy ponosi jej koszt, ale wynikająca z tego opłata nie jest należna na rzecz sprzedającego, więc nie może ona zostać zaliczona do ceny nabycia samochodu. Akcyza jest więc jednym z elementów składającym się na wysokość marży, która podlega nabycie towaruCałkowicie inaczej opodatkowana będzie sprzedaż samochodu kupionego od zagranicznego komisu, innego dealera lub przedsiębiorstwa, dla którego dostawa samochodu do polskiego dealera nie jest zwolniona od podatku i nie może zostać opodatkowana na zasadzie marży. W związku z przemieszczeniem samochodu używanego po stronie zagranicznego dostawcy dochodzi do wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru (WDT), a po stronie dealera – wewnątrzwspólnotowego nabycia takiej sytuacji – jeśli dealer nie planuje rejestrowania na siebie kupowanego samochodu i faktycznie do tej rejestracji nie dochodzi – powinien on wykazać VAT należny z tytułu WNT w deklaracji za okres, w którym dochodzi do nabycia (okres ustalany jest na podstawie daty wystawienia faktury) i jednocześnie odliczyć VAT w 100%, jeśli pojazd jest przeznaczony wyłącznie do komplikuje się w przypadku, gdy dealer zmuszony jest do zarejestrowania samochodu na siebie. Może to wynikać głównie z przedłużających się poszukiwań finalnego nabywcy auta i przepisów zobowiązujących do rejestracji samochodu sprowadzonego z Unii Europejskiej w ciągu 30 dni od daty jego sprowadzenia (przy czym od 1 lipca 2021 r. do dnia odwołania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii z powodu COVID-19 termin ten został wydłużony do 60 dni). Jeśli do rejestracji jednak dochodzi, powstaje również konieczność złożenia formularza VAT-23 oraz obowiązek fizycznej zapłaty podatku VAT w ciągu 14 dni od powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli rejestracja pojazdu na dealera następuje ze znacznym opóźnieniem, powstaje również zaległość podatkowa i konieczność zapłaty odsetek. Z tego powodu optymalnie, by samochody używane z zagranicy, dla których nie można zastosować procedury VAT marża, dealer nabywał, mając już konkretnego klienta, który po przemieszczeniu auta do Polski niezwłocznie kupi je i zarejestruje na chodzi o sprzedaż pozyskanego w ten sposób samochodu, to z uwagi na to, że doszło do wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru (dla jego dostawcy transakcja stanowiła WDT), konsekwentnie dealer, który później sprzedaje auto polskiemu klientowi, nie może zastosować procedury VAT marża. Jest zobowiązany do opodatkowania dostawy według zasad ogólnych i zastosowania standardowej stawki podatku VAT w wysokości 23%.Także i w tym przypadku jako dodatkowy element kosztotwórczy po stronie dealera należy uwzględnić akcyzę. Jej wysokość wynosi od 1,55% ceny nabycia do 18,6% tej ceny – w zależności od pojemności silnika oraz tego, czy nabywany pojazd klasyfikowany jest jako hybrydowy, czy też nie. Zapłacona akcyza jest zaliczana przez dealera w koszty. Warto jednak pamiętać, że wydatek ten pomniejszy koszty podatkowe dealera dopiero w momencie sprzedaży samochodu na rzecz finalnego klienta. Autor: Marta Szafarowska Wykładowca Gekko Taxens Akademia. Specjalizuje się w zakresie szeroko rozumianych zagadnieniach podatkowych spotykanych w branży motoryzacyjnej. Od lat doradza dealerom, importerom i firmom leasingowym, umiejętnie wypracowując praktyczne rozwiązania nawet skomplikowanych problemów. Posiada bogate doświadczenie w doradztwie z zakresu CIT, VAT, PIT i akcyzy. Co roku do Polski sprowadzanych jest kilkaset tysięcy aut z Niemiec. Wiele z nich kupują przedsiębiorcy, którzy rozliczają taką transakcję w kosztach prowadzonej firmy. Doradzimy jak to zrobić i czy taki zakup się tym dlaczego warto kupić samochód za zachodnią granicą nie trzeba chyba nikogo długo przekonywać. Niemiecki rynek motoryzacyjny jest największym w Europie, więc można tam znaleźć zarówno niedostępne nigdzie indziej egzemplarze, jak i wynegocjować atrakcyjne ceny. Wybór aut używanych i nowych jest ogromny. W przypadku tych pierwszych często mówi się też o wysokim standardzie i utrzymaniu w dobrym stanie. Niemcy zwykle bowiem dbają o swoje auta, garażują je, wykorzystują oryginalne części zamienne i regularnie serwisują. Warto również wspomnieć o eksploatacji pojazdów na świetnie utrzymanych drogach. Wciąż możliwe jest też wyłowienie perełek w okazyjnych cenach, jednak to wymaga zaangażowania i wnikliwego przejrzenia ofert. Gdzie szukać nowych aut, a gdzie używanych?Prościej i szybciej można oczywiście kupić nowy samochód z salonu. Podliczając jednak koszty sprowadzenia, podatku VAT i akcyzy, taki zakup może okazać się mało korzystny. Znacznie częściej kupujący rozglądają się, więc za ogłoszeniami na rynku wtórnym. Tutaj również opcji jest kilka. Można bowiem kupić auto z drugiej ręki od handlarza, z komisu lub szukać go samodzielnie np. w naszym serwisie. W przypadku pierwszej opcji ryzyko nacięcia się na pojazd po kraksie jest bardzo duże. Sprzedawcy potrafią doskonale zatuszować wszelkie usterki, a sami muszą zarobić na kupionych wcześniej autach. Z kolei, w komisie mamy raczej małe szanse na negocjacje cenowe. Jeśli zatem zależy nam na rozsądnej cenie, lepiej poszukać ofert bezpośrednio od sprzedawców. Zakup auta na firmę od czego zależy?W przypadku zakupu auta na firmę w Niemczech możliwe jest kilka opcji jego rozliczenia i od tego też zależy jakiego samochodu szukać – czy nowego, czy używanego i od jakiego sprzedawcy (osoba prywatna czy firma). Zacznijmy zatem od omówienia każdego przypadku po kolei. Rozliczenie auta kupionego za granicą dzieli się na: - Zasady ogólne – jeśli kupujemy auto używane od osoby, która nie jest płatnikiem VAT. Wtedy nie ma obowiązku opłaty VATu - Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowego pojazdu (WNT) – wtedy obowiązek zapłaty VAT spoczywa na nabywcy Zakup auta używanego z Niemiec na zasadach ogólnychPierwszy przypadek ma miejsce wtedy, gdy przedsiębiorca kupuje samochód używany od osoby prywatnej. Nie jest to wtedy transakcja mieszcząca się w ramach WNT i nie ma obowiązku opłaty VATu. Taka sytuacja może mieć miejsce jeszcze w kilku sytuacjach: - Gdy kupujemy auto sprowadzone, które już znajduje się w Polsce (brak przemieszczenia) - Zakup u sprzedawcy niemieckiego, który nie ma statusu czynnego podatnika VAT – wtedy zawieramy polsko niemiecką umowę kupna-sprzedaży - Zakup używanego samochodu na fakturę VAT marża np. w komisie samochodowym (sprzedawca musi spełniać przepisy do zastosowania takiej procedury) W każdym z powyższych przykładów firma wprowadza zakupione auto na środki trwałe i kwalifikuje jako koszt. Jego wartość wynika z kwoty umieszczonej na fakturze według kursu z dnia poprzedzającego dzień oddania środka trwałego do użytkowania. Zgodnie z przepisami taka wartość nie może przekraczać 20 tys. euro. Zakup auta na firmę z Niemiec w ramach WNTJeśli przedsiębiorca jest płatnikiem VATu może być bardziej zainteresowany zakupem samochodu w ramach WNT. By taki zakup był możliwe nowe auto musi spełnić określone warunki: - Stan licznika nie przekracza 6 tys. km - Od dopuszczenia do użytku (lub pierwszej rejestracji) nie upłynęło więcej niż 6 miesięcy - Przedsiębiorca z Polski, kupując nowy samochód w Niemczech na fakturę, płaci zatem kwotę netto, a później zobligowany jest do uiszczenia podatku VAT już w kraju. Przy tym warto pamiętać, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika VAT, nie później niż 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru. Odliczenie VAT i rozliczenie transakcjiW takim wypadku rozliczenie następuje zgodnie z zasadami ujętymi w ustawie o VAT: - Nabywca musi zarejestrować się dla celów VAT-UE, jeśli wcześniej tego nie zrobił - Opłacić podatek VAT w ciągu 14 dni od zakupu pojazdu - Złożyć do urzędu skarbowego druku VAT-23 z kopią faktury - Wykazać transakcję i odprowadzony podatek w deklaracji VAT-7 - Złożyć informację VAT-UE w urzędzie skarbowym w wersji elektronicznej Należy również pamiętać, że przy rozliczeniu VAT od zakupu WNT istnieje ograniczenie w odliczeniu podatku na pojazdy samochodowe. Od takiego zakupu można bowiem odliczyć 50% kwoty VAT. Potrzebne dokumenty i pozostałe formalnościJeśli więc zdecydujemy się na zakup auta na firmę w Niemczech, musimy pamiętać o niezbędnych formalnościach i dokumentach. Sam proces zakupu i sprowadzenia pojazdu nie różni się od tego, gdy nabywcą jest osoba prywatna. Kupując auto w Niemczech na firmę otrzymamy od sprzedawcy komplet dokumentów, które w Polsce trzeba przetłumaczyć na język ojczysty: - Umowę kupna sprzedaży lub fakturę - Fahrzeubrief – dowód własności, - Fahrzeugschein - dowód rejestracyjny, - HU-Hauptuntersuchung – potwierdzenie przeglądu stanu technicznego, - AU-Abgasuntersuchung - analizę składu spalin, - książkę serwisową - kartę pojazdu (jeśli została wydana) - jeśli auto było wcześniej sprowadzane - dowód zakupu za granicą oraz dowód opłacenia wszelkich podatków i ceł Aby wrócić samochodem do kraju na kołach należy udać się do niemieckiego urzędu komunikacji i wyrejestrować pojazd. Na miejscu czekać będą też pozostałe formalności: - Wyrejestrowanie samochodu, jeśli właściciel nie zrobił tego wcześniej - Uzyskanie numerów rejestracyjnych i wyrobienie tablic, które umożliwią dojazd do kraju. Tablice krótkoterminowe lub wywozowe (w zależności na jakie pozwolenie uzyskamy) wyrobić trzeba w punkcie obok urzędu - Opłacenie tymczasowego OC - Wyrobić tymczasowego dowodu rejestracyjnego Zakup samochodu w Niemczech – opłata akcyzyPo powrocie do kraju należy zająć się pozostałymi sprawami urzędowymi. Niezależnie od tego czy kupione na firmę auto będzie podlegało zakupowi WNT czy nie, będzie trzeba uiścić opłatę za akcyzę w urzędzie celnym. Podstawą do jego rozliczenia jest dowód zakupu, czyli umowa kupna-sprzedaży lub faktura. Stawki za akcyzę kształtują się następująco: - 3,1 % za pojazdy o pojemności silnika do 2000 cm: - 18,6 %. za auta o pojemności silnika powyżej 2000 cm: Następnie można przejść do przeglądu technicznego i procesu rejestracji pojazdu. Po podliczeniu wszystkich kosztów okazuje się, że dodatkowe opłaty zamykają się zwykle w kilku tysiącach zł. Zakup auta na firmę z Niemiec może, więc być opłacalny, jeśli dobrze przekalkulujemy wszystkie koszty i wybierzemy najlepszą ofertę. Sprzedaż pojazdu przez czynnego podatnika VAT z zasady podlega opodatkowaniu wg 23% stawki VAT. Niekiedy jednak podstawą opodatkowania może być marża. Sprawdź w jakich przypadkach możliwe jest stosowanie procedury marży. Na czym polega procedura marży? W ramach podatku VAT wyróżniamy cenę netto (bez VAT) oraz brutto (z doliczonym VAT). W przypadku sprzedaży pojazdu na zasadach ogólnych, podstawę opodatkowania stanowi cena netto. Do niej doliczamy kwotę VAT. W 2018 r. zakupiono w salonie samochodowym nowy samochód służbowy za kwotę zł netto (+ zł VAT). W 2021 r. sprzedajesz samochód za kwotę zł netto. Do należności musisz doliczyć VAT w kwocie zł. W takim przypadku nie ma więc znaczenia za ile zakupiono pojazd. Kwotę VAT musisz doliczyć do ustalonej z kontrahentem ceny netto. Jeżeli zastosowanie znajdzie procedura marży, to opodatkowaniu podlega wyłącznie marża. Co rozumiemy przez marżę? Zgodnie z definicją zawartą w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT, marżę stanowi różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku. W okazyjnej cenie – zł, kupujemy używany pojazd od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Zakupu dokonujemy z zamiarem odsprzedaży pojazdu. Znajdujemy kupca, który oferuje zł. W takim przypadku podstawę opodatkowania stanowi marża. Marża to różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia. A zatem od zł odejmujemy zł, co daje zł. Póki co jednak, jest to kwota marży brutto. Należność ta musi zostać pomniejszona o kwotę podatku. Podstawę opodatkowania (marżę netto) wyliczamy zatem tak: = zł. Natomiast kwotę VAT obliczamy w następujący sposób: = 560,98 zł. Na jakiej podstawie sprzedaż pojazdu podlega opodatkowaniu wg procedury marży? Procedura marży regulowana jest w art. 119 i 120 ustawy o VAT. Jak prześledzisz te regulacje to nigdzie nie znajdziesz wskazania, że z procedury tej mogą korzystać pojazdy samochodowe. Niemniej jednak w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT przewidziano, że znajduje ona zastosowanie do dostawy towarów używanych. Przez towary używane rozumiemy natomiast ruchome dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie (art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Bezsprzecznie używany pojazd podlega pod ww. definicję towaru używanego. A zatem jego dostawa może korzystać z procedury marży. Czy zawsze mogę skorzystać z procedury marży? Niestety to nie jest tak, że mamy dowolność i że zawsze możemy zastosować procedurę marży, jeżeli nasz pojazd stanowi towar używany. Aby tak było, to jego nabycie musi nastąpić bez prawa do odliczenia; pojazd musi być uprzednio nabyty w ramach prowadzonej działalności, w celu odsprzedaży. Warunek nabycia pojazdu bez prawa do odliczenia Procedurę marży możesz zastosować jedynie w przypadku, gdy pojazd nabędziesz w sposób określony w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT. Są tam zasadniczo wymienione przypadki, gdy nabywcy przy zakupie pojazdu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Zgodnie z tą regulacją procedurę marży możesz zastosować jeżeli pojazd nabędziesz od: podmiotu nieprowadzącego działalności gospodarczej; Zakup pojazdu od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej mieszkającej w Polsce polskiego podatnika, lecz sprzedaż podlegała zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113 ustawy o VAT albo podlegała opodatkowaniu wg procedury marży; Zakup pojazdu w komisie samochodowym – otrzymanie faktury z adnotacją „procedura marży – towary używane”. podatnika unijnego, lecz dostawa podlegała zwolnieniu wg regulacji odpowiadającym art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113 ustawy o VAT; Zakup pojazdu od jednoosobowego przedsiębiorcy prowadzącego działalność w Niemczech, przy czym nie jest on zarejestrowany tam jako podatnik VAT UE i wykazał, że korzysta w tym państwie ze zwolnienia ze względu na obrót – dla drobnych przedsiębiorców. Przy zakupie nie rozpoznaliśmy WNT. podatnika unijnego w przypadku, gdy dostawa podlegała opodatkowaniu wg procedury marży w tym państwie UE i posiadasz dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Zakup pojazdu w komisie samochodowym w Niemczech. Dostawa podlegała tam opodatkowaniu przy zastosowaniu procedury marży. Co z warunkiem, że pojazd musi być uprzednio nabyty w celu odsprzedaży? Teoretycznie warunkiem stosowania marży jest to, aby pojazd został zakupiony w celu odsprzedaży. Nie ulega zatem wątpliwości, że z tego rozwiązania mogą korzystać podatnicy prowadzący komisy samochodowe. W takim bowiem przypadku pojazdy kupowane są wyłącznie w celu odsprzedaży. Co jeżeli podatnik używał zakupiony pojazd w swojej działalności i po pewnym czasie go sprzedaje? Teoretycznie z literalnego brzmienia przepisu wynika, że jeśli przy nabyciu pojazdu nie mieliśmy zamiaru go sprzedać, to nie możemy zastosować procedury marży. Niemniej jednak można obecnie zaobserwować praktykę, że jeśli podatnik przy nabyciu zakładał późniejszą sprzedaż pojazdu, to organy pozwalają na stosowanie procedury marży. Jako przykład mogą służyć interpretacje o sygn. oraz Podobnie uznał TSUE w sprawie C-280/04 (jeszcze na gruncie nieobowiązującej już szóstej dyrektywy), wskazując, że: Przedsiębiorstwo, które w ramach zwykłego wykonywania działalności gospodarczej odsprzedaje pojazdy, które nabyło jako używane celem przeznaczenia ich na potrzeby swojej działalności leasingowej, i dla którego odsprzedaż nie jest w chwili nabycia głównym celem, a jedynie celem drugorzędnym, pochodnym w stosunku do leasingu, może zostać uznane za „podlegającego opodatkowaniu pośrednika” w rozumieniu tego przepisu. Podatnik prowadzi sklepy spożywcze. W ramach działalności nabywa w komisach samochodowych pojazdy używane (przy zastosowaniu procedury marży). Pojazdy te wprowadza jako środki trwałe. Po pewnym czasie ich używania, podatnik dokonuje sprzedaży pojazdów Należy przyjąć, że używanie tych pojazdów w działalności nie prowadzi do braku możliwości zastosowania procedury marży. Podatnik w momencie zakupu wie bowiem, że po pewnym czasie sprzeda te pojazdy. Przesłanka ta obecnie jest więc trochę sztuczna. Wystarczy bowiem twierdzić, że przy nabyciu mieliśmy zamiar w przyszłości pojazd sprzedać. 😉 Po co wprowadzono procedurę marży? Być może zastanawiasz się po co tego typu procedura została wprowadzona. Otóż chodzi przede wszystkim o zachowanie zasady neutralności. Jeżeli kupujesz pojazd z prawem do odliczenia, to późniejsza jego sprzedaż podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych: Kupujesz pojazd używany od innego czynnego podatnika VAT i otrzymujesz fakturę z 23% VAT. Cena netto zł + VAT w kwocie 4600 zł. Ponieważ wykorzystujesz pojazd wyłącznie w działalności, to odliczasz 100% VAT. Załóżmy, że ten pojazd udało Ci się kupić poniżej ceny rynkowej, wobec czego po roku sprzedajesz go za kwotę zł netto. Doliczasz zatem 23% VAT w wysokości zł. Zysk brutto na transakcji to: – = zł. Kwota VAT jaka obciążyła transakcję: zł – zł (VAT naliczony zapłacony przy zakupie) = 460 zł. A zatem obciążenie zysku brutto kwotą VAT wyniesie: 460/ = 18,70%. A jak to będzie wyglądało w przypadku sprzedaży w ramach marży?: Kupujesz pojazd używany od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Cena to zł. Po roku sprzedajesz pojazd za kwotę zł netto. Przy sprzedaży stosujesz procedurę marży. Marża wynosi zł. Wobec tego VAT od tej sprzedaży wyniesie: = 373,98 zł. Obciążenie zysku w tym przypadku wyniesie: 373,98/ = 18,70% A zatem widzisz, że zastosowanie procedury marży w odniesieniu do podatników, którzy kupili pojazd bez prawa do odliczenia pozwala opodatkować zysk na tym samym poziomie. Co jeśli marża wyjdzie ujemna? Wyliczona marża może być ujemna. Będzie tak jeżeli sprzedaż pojazd używany za cenę niższą niż pierwotna cena zakupu. Biorąc pod uwagę jak szybko spada wartość samochodów, można przypuszczać, że takie przypadki to raczej reguła. W takiej sytuacji transakcja nie jest w ogóle obciążona VAT. Nie można bowiem obliczać podatku od ujemnej marży. I jest to logiczne. Skoro nie powstała żadna wartość dodana, a podatnik przy nabyciu nie miał prawa do odliczenia, to nie ma podstaw aby taką transakcję obciążać podatkiem VAT. Czy przy stosowaniu procedury marży muszę wystawić fakturę? Jeżeli Twoim klientem będzie inny podatnik lub osoba prawna, to taką transakcję musisz udokumentować fakturą. Nie przewidziano wyłączenia z tego obowiązku przy sprzedaży opodatkowanej marżą. W takim jednak przypadku faktura powinna zawierać adnotację: Procedura marży – towary używane Ponadto nie wskazujesz w takiej fakturze: ceny jednostkowej netto oraz nieuwzględnionych w tej cenie rabatów; wartości sprzedaży netto (w tym w podziale na poszczególne stawki i sprzedaż zwolnioną); stawki podatku oraz kwoty podatku. Powyższe wynika z art. 106e ust. 3 ustawy o VAT. Więcej na temat tego typu faktur przeczytasz we wpisie Faktura VAT marża. Czy należy zgłaszać organom podatkowym zamiar stosowania procedury marży? Nie masz obowiązku zgłaszania organom podatkowym, że chcesz korzystać z procedury marży. Z procedury marży możesz zrezygnować Na podstawie art. 120 ust. 14 ustawy o VAT, podatnik może zrezygnować ze stosowania procedury marży. W większości przypadków nie będzie miało to sensu. Przy nabyciu nie ma bowiem podatku naliczonego, który podlegałby odliczeniu. A wybór opodatkowania spowoduje konieczność rozliczenia dużo wyższej kwoty VAT. Może się to jednak okazać korzystne jeśli marża jest dodatnia a nabywca jest czynnym podatnikiem VAT, któremu przy nabyciu przysługuje pełne odliczenie. Wówczas zyskiem sprzedającego będzie cała cena netto, niepomniejszona o VAT wynikający z marży. Natomiast poniesienie wydatku w postaci VAT, z uwagi na odliczenie, będzie dla kupującego neutralne. Inne tematy, które mogą Cię zainteresować:

faktura vat marża samochód z zagranicy